Система внутреннего контроля Общества (далее — СВК) интегрирована в общую систему управления Общества, направлена на обеспечение разумных гарантий достижения целей по следующим направлениям:

• эффективность и результативность деятельности Общества, в том числе достижение финансовых и операционных показателей, сохранность активов Общества;
• соблюдение применимых к Обществу требований законодательства Российской Федерации и локальных нормативных актов Общества, в том числе при совершении фактов хозяйственной деятельности и ведении бухгалтерского учета;
• обеспечение достоверности и своевременности бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности.

СВК является риск-ориентированной, контрольные процедуры разработаны с учетом рисков и установлены таким образом, чтобы обеспечивать разумную гарантию того, что реагирование на возникающий риск происходит эффективно и своевременно. СВК охватывает все направления деятельности Общества, контрольные процедуры выполняются постоянно во всех процессах (направлениях деятельности) Общества на всех уровнях управления в соответствии с моделью с тремя линиями защиты:

• на уровне органов управления (единоличного и коллегиального исполнительных органов), блоков и подразделений Общества, выполняющих контрольные процедуры в силу своих функций и должностных обязанностей, — первая линия защиты;
• на уровне контрольных подразделений Общества — вторая линия защиты;
• на уровне подразделения внутреннего аудита — третья линия защиты.

Функции участников СВК приведены в приложении № 5 к годовому отчету, закреплены и описаны в следующих документах:

• Уставе Общества,
• Положении о Комитете по аудиту Совета директоров ПАО «Кубаньэнерго»,
• Политике внутреннего контроля Общества,
• Методике оценки эффективности системы внутреннего контроля и системы управления рисками Группы компаний ПАО «Россети»,
• распределении обязанностей между заместителями генерального директора и другими менеджерами, подчиненными генеральному директору Общества,
• Положении о порядке реализации требований Политики внутреннего контроля,
• Положении о функционировании специализированных органов внутреннего контроля, о структурных подразделениях ПАО «Кубаньэнерго»,
• Порядке функционирования системы внутреннего контроля ПАО «Кубаньэнерго» за целевым, эффективным и своевременным использованием денежных средств, полученных от дополнительной эмиссии акций, в целях реализации плана развития Общества,
• Методике самооценки эффективности контрольных процедур и системы внутреннего контроля процессов (направлений деятельности),
• матрицах контролей процессов (направлений деятельности),
• положениях о структурных подразделениях и должностных инструкциях работников.

В целях обеспечения внедрения и поддержания функционирования эффективной СВК, соответствующей общепризнанным практикам и стандартам деятельности в области внутреннего контроля, а также требованиям регуляторов и способствующей достижению целей деятельности Общества, решением Совета директоров от 17.03.2016 утверждена Политика внутреннего контроля ПАО «Кубаньэнерго» в новой редакции (протокол № 233/2016). Политика внутреннего контроля определяет цели, принципы функционирования и элементы СВК Общества, основные функции и ответственность ее участников, а также порядок оценки ее эффективности.

В Обществе действует Положение о порядке реализации требований Политики внутреннего контроля, раскрывающее прикладные аспекты применения норм, закрепленных Политикой внутреннего контроля.

Контрольные процедуры по процессам и подпроцессам основной и обеспечивающей деятельности, а также процессам управления Общества задокументированы в матрицах контролей процессов (направлений деятельности).

План мероприятий по развитию и совершенствованию системы внутреннего контроля и системы управления рисками ПАО «Кубаньэнерго» на 2016–2018 гг., утвержденный решением Совета директоров (протокол от 02.12.2016 № 256/2016), в 2018 г. выполнен, что позволило повысить уровень зрелости СВК.

Для гарантии того, что СВК эффективна и соответствует объективно изменяющимся требованиям и условиям, внутренний аудитор Общества проводит внутреннюю независимую оценку эффективности СВК, ее соответствие целевому состоянию и уровню зрелости. Согласно данной оценке уровень зрелости СВК по итогам 2018 г. «оптимальный» (по итогам 2017 г. уровень зрелости СВК был оценен как «промежуточный» между «умеренным» и «оптимальным»).

Консорциумом исполнителей в составе ООО «Эрнст энд Янг – оценка и консультационные услуги» и ООО «РСМ РУСЬ» проведена внешняя независимая оценка СВК, по результатам которой СВК Общества по состоянию на 31 марта 2019 года признана эффективной. С учетом выданных рекомендаций во втором полугодии 2019 года Компанией будет разработан план поддержания эффективности СВК.

Результаты внутренней и внешней оценки эффективности СВК Совет директоров планирует рассмотреть в 2019 г.

В отчетном году Обществом были реализованы следующие ключевые мероприятия, направленные на совершенствование СВК:

• совершенствование нормативно-методологического обеспечения СВК:
  • в новой редакции утверждены: Устав, положения о Совете директоров и о Правлении Общества, регламент учета проверок ПАО «Кубаньэнерго», осуществляемых внешними органами контроля (надзора),
  • утверждены: Методика самооценки эффективности контрольных процедур и системы внутреннего контроля процессов (направлений деятельности), Руководство по интегрированной системе менеджмента, Положение о политике ротации внешнего аудитора Общества,
  • актуализированы: Регламент взаимодействия департамента внутреннего аудита со структурными подразделениями ПАО «Кубаньэнерго» при проведении проверок и мониторинге исполнения планов корректирующих мероприятий, матрицы контролей по 27 процессам (направлениям деятельности);
• комплексное развитие СВК:
  • исполнен план мероприятий по развитию и совершенствованию СВК и СУР Общества на 2016–2018 гг.,
  • исполнен комплекс мероприятий по развитию и совершенствованию системы управления Общества,
  • специализированными органами внутреннего контроля (подразделениями второй линии защиты) планы на 2018 г. исполнены в полном объеме, разработаны планы работы на 2019 г. в части планирования в отношении закрепленных за ними специализированных функций;
  • мероприятия по актуализации распределения обязанностей между высшими менеджерами и менеджерами, подчиненными генеральному директору Общества;
• мероприятия, направленные на совершенствование процессов (направлений деятельности) Общества:
  • исполнены планы корректирующих мероприятий, направленные на улучшение процессов (направлений деятельности),
  • дирекцией внутреннего контроля и управления рисками осуществлялся мониторинг отчета по исполнению плана развития Общества, проводился аудит системы управления, обеспечивалось проведение самооценки эффективности контрольных процедур со стороны владельцев процессов, проведена оценка дизайна и операционной эффективности матриц контролей процессов Общества, осуществлялись мероприятия по оценке проектов внутренних документов Общества в части эффективности контрольных процедур, выдавались рекомендации по совершенствованию контрольных процедур по направлениям управления дебиторской задолженностью, закупочной деятельности, функционирования комиссий/штабов, консолидации активов Общества, инвентаризации активов и другим направлениям,
  • с целью повышения эффективности работы с актами о неучтенном потреблении электроэнергии и обеспечения защиты интересов Общества в судебных и иных инстанциях создана постоянно действующая рабочая группа по контролю списания актов о неучтенном потреблении электроэнергии ПАО «Кубаньэнерго».

В части реализации функций внутреннего контроля в СВК в 2019 г. в Компании планируется проведение следующих ключевых мероприятий:

• реализация рекомендаций, полученных по результатам проведенной внешней независимой оценки эффективности СВК;
• совершенствование контрольной среды, в том числе путем совершенствования контрольных процедур в процессах Общества;
• реализация механизмов внутреннего контроля, в том числе посредством разработки, корректировки и согласования внутренних локальных документов Компании;
• реализация контрольных процедур в процессах деятельности комиссий и рабочих групп Компании;
• реализация Политики обеспечения комплексной безопасности Общества и программы антикоррупционных мероприятий Общества на 2018 г., а также иных политик Компании;
• мониторинг исполнения планов корректирующих мероприятий по результатам внутренних и внешних проверок Компании.